ماهي ضريبة القيمة المضافة؟ مالفرق بينها وبين ضريبة المبيعات

هي ضريبة تفرض على السلع والخدمات في مراحل انتاجها حتى وصولها للمستهلك النهائي ، ومطبقة في دول كثيرة ، أكثر من ١٤٠ دولة ، ولفهمها بشكل مبسط ،ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك مثل ضريبة المبيعات ، فالسلعة أو الخدمة التي كنت تقوم بشرائها بسعر معين سيزيد سعرها بنسبة معينة مثلا سلعة كنت تشتريها بسعر ١٠٠ ريال ونسبة الضريبة ٥٪ سيكون سعرها الجديد ١٠٥ ريال ، البائع يقوم بتحصيلها من المستهلك لصالح الحكومة، الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة قد يصعب فهمه على غير المتخصصين كون الأثر واحد على المستهلك، لكن طريقة التطبيق مختلفة وتفضل الحكومات استخدام ضريبة القيمة المضافة على ضريبة المبيعات لأن ضريبة القيمة المضافة تسهل عملية كشف أي تحايل أو أي محاولة للتهرب الضريبي. ضريبة القيمة المضافة يتم تحصيلها على مراحل إنتاج السلعة منذ البداية وحتى وصولها للسوق وبيعها للمستهلك النهائي، على سبيل المثال مزرعة تمور عندما تقوم ببيع تمر بقيمة ١٠٠ ريال سيتم اضافة ٥٪ على السعر وبالتالي المزرعة ستتحصل على ١٠٥ ريال ،بحيث ١٠٠ ريال قيمة التمر و ٥ ريال قيمة الضريبة ( يجب دفعها في وقت التحصيل للحكومة) ، المشتري هو مصنع التعبئة عندما يبيعها على المحلات سيضيف ايضا ٥٪ على سعر بيعه ويسترجع مادفعه للمزرعة ( ال٥ ريال) ، اي لو ان سعرها ١٥٠ ريال سيضيف عليها ٥٪ لتصبح ١٥٧.٥ ريال ، ٥ ريال يسترجعها و ٢.٥ يدفعها للحكومة ، التاجر النهائي سيقوم ببيع التمر بقيمة ٢٠٠ ريال وبعد إضافة ضريبة القيمة المضافة سيقوم ببيع الصندوق بقيمة ٢١٠ ريال ويسترجع مادفعه لتاجر الجملة اي ٧.٥ ريال والمتبقي اي ٢.٥ ريال يدفعه للحكومة ، وبكذا تكون الحكومة تحصلت على ٥٪ من قيمة السلعة (ال ١٠ ريال )  لكن على مراحل والمستهلك دفع ٥٪ من قيمة السلعة ، قبل تطبيق الضريبة كان يدفع ٢٠٠ ريال وبعد تطبيق الضريبة صار يدفع ٢١٠ ريال ، خلاصة القول أن ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات أثرها واحد على المستهلك والفرق بينهما هو آلية تحصيل مبلغ الضريبة.

هذه الصورة توضيحية لمراحل تحصيل الضريبة

المستهلك سيقوم بدفع ٢١٠ ريال مقابل الصندوق

٢٠٠ ريال قيمة الصندوق +١٠ ريال قيمة الضريبة